세무사 시험 과목 완벽 정리｜1차 · 2차 과목별 난이도 & 공부법

세무사 시험은 회계와 세법에 대한 전문지식을 바탕으로 고소득 자격증을 꿈꾸는 분들에게 인기 있는 시험입니다. 특히 1차와 2차로 나뉘는 시험 구조와 과목 구성은 철저한 전략이 필요한 만큼, 오늘은 세무사 시험 과목을 중심으로 자세히 정리해 드리겠습니다.

 

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🔵 세무사 1차 시험 과목 (객관식, 5지선다형)

총 5과목으로 구성되며, 합격 기준은 평균 60점 이상 & 과락 40점 미만 방지입니다.

✅ 1. 재정학

• 내용: 경제학 기초 + 공공재, 조세이론 등 재정 운영에 대한 경제적 이론
• 난이도: 상 (경제학 비전공자에게 부담)
• 공부 팁: 기초 경제학 개념 선행 → 출제 경향 따라 이론 요약 정리 → 기출문제 반복

✅ 2. 회계학개론

• 내용: 재무회계 기본 개념, 분개, 결산, 회계처리 등
• 난이도: 중상
• 공부 팁: 실무와 연결되는 개념을 시각화해서 이해 → 문제풀이 반복으로 구조 파악

✅ 3. 세법개론

• 내용: 조세의 기본 개념, 국세 전반적인 체계 소개
• 난이도: 중
• 공부 팁: 세법 용어에 익숙해지는 게 관건 → 각 세목(소득세, 법인세 등) 구조를 그림으로 정리

✅ 4. 상법 (회사법 중심)

• 내용: 회사 설립, 조직, 해산, 주주총회, 이사회 등
• 난이도: 중
• 공부 팁: 조문 위주 학습 + 사례문제 연습 → 암기보다는 흐름 이해가 중요

✅ 5. 민법(총칙) 또는 행정소송법 (택1)

• 민법총칙: 계약법, 권리의무, 법률행위 등 기초 민사법
• 행정소송법: 조세불복 제도와 연계되어 실무와 밀접
• 선택 팁: 법학 비전공자는 행정소송법 선호 (분량 적고 실무 연계 높음)

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🔴 세무사 2차 시험 과목 (논술형 주관식)

세무사 2차 시험은 서술형이며, 회계와 세법의 심화 내용이 출제됩니다. 실무 적용 능력과 논리력, 조세법의 정확한 해석이 필요합니다.

✅ 1. 회계학 1부

• 내용: 재무회계, 원가회계 (기초부터 고급 수준까지)
• 난이도: 상
• 공부 팁: K-IFRS 기준 중심으로 회계 기준서 이해 → 유형별 분개 연습 → 논점별 문제 풀이 반복

✅ 2. 회계학 2부 (세무회계)

• 내용: 세무조정, 각 세목별 회계처리 등
• 난이도: 최상
• 공부 팁: 실무 중심의 세무회계 훈련 필요 → 사례 중심의 세무조정 연습 필수

✅ 3. 세법학 1부

• 내용: 국세기본법, 소득세법, 법인세법
• 난이도: 최상
• 공부 팁: 세목별 핵심 논점 정리 + 조문 해석 능력 → 판례 및 해설 사례 정리

✅ 4. 세법학 2부

• 내용: 상속세 및 증여세, 부가가치세, 지방세 등
• 난이도: 중상
• 공부 팁: 복잡한 세목의 계산 구조에 익숙해져야 함 → 케이스별 세무 처리 훈련

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📊 과목별 난이도 & 합격 전략 요약표

시험과목 난이도주요 전략

 

1차	재정학	★★★★☆	경제학 기초 정리 + 기출 반복
1차	회계학개론	★★★☆☆	기초 개념 시각화 + 계산 연습
2차	회계학 2부	★★★★★	실무 중심 세무조정 연습
2차	세법학 1부	★★★★★	조문 해석 + 논점 정리

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💡 세무사 시험 공부법 요약

• 1차 준비기간: 6개월~1년 (인강 + 객관식 연습)
• 2차 준비기간: 1년 이상 (서술형 대비 필수)
• 회계학, 세법은 기출 중심 정리 + 실전 케이스 반복
• 법 과목은 조문 정독 + 사례 풀이 병행

2025 세무사시험 합격자 분포 (연령대, 성별 분포)